IRS erläutert die kryptosteuerliche Behandlung von gleichartigen Umtausch-, Lufttropfen- und FBAR-Berichten
Schlüsselpersonen und Aufsichtsbehörden im Bereich der Krypto-Steuer haben gestern (13. November 2019) auf der nationalen AICPA-Steuerkonferenz in Washington, DC, eine Reihe von Themen geklärt. Zu den Klärungsthemen gehörten die steuerliche Behandlung um 1031 Like-Kind-Austausch, Lufttropfen, spezifische Identifizierung und FBAR-Meldepflichten. Dies waren alles Bereiche, zu denen Krypto-Investoren und Krypto-Steuerfachleute nach dem neu herausgegebene IRS-Anleitung kam im Oktober 2019 heraus.
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Wie Kind Exchange Pre 2018
Eine ähnliche Umtauschbehandlung ermöglicht es einem Steuerzahler, die Kapitalgewinne aus Immobilien-zu-Immobilien-Transaktionen aufzuschieben. Diese Steuerstundungstechnik wird häufig in der Welt der Immobilieninvestitionen verwendet, und viele Krypto-Steuerfachleute vor 2018 waren der Ansicht, dass sie auch für Kryptowährungen gelten kann, da sie in den Augen des IRS auch als Eigentum behandelt werden.
Das im Jahr 2018 festgelegte Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze beseitigte die Möglichkeit, dass ein gleichartiger Austausch auf Kryptowährungen angewendet werden könnte, und beschränkte den Anwendungsbereich nur auf „Immobilien“. Es ließ jedoch die Tür offen für die Frage, ob in den Jahren vor 2018 und vor TCJA noch eine gleichartige Austauschbehandlung angewendet werden könnte oder nicht.
Auf der AICPA-Veranstaltung stellte Suzanne Sinno (Generalstaatsanwältin, IRS Office of Chief Counsel) klar, dass ein gleichartiger Austausch gegen Kryptowährung niemals erlaubt war – auch nicht vor 2018.
Am 15. November 2019, zwei Tage nach der AICPA-Veranstaltung, erörterte Christopher Wrobel (Sonderberater des Associate Chief Counsel, IRS) ebenfalls den Austausch gleicher Art und erklärte, dass der Austausch gleichartiger Arten für Kryptowährung ab 2018 nicht zulässig sei -2018 Transaktionen bleiben sie eine Grauzone und werden von Fall zu Fall entschieden. Die überwiegende Mehrheit der Steuerexperten, mit denen wir hier bei CryptoTrader.Tax eng zusammenarbeiten und die Experten für die Durchsetzung von Kryptosteuern sind, gibt an, dass der konservative Ansatz darin besteht, vor 2018 keinen ähnlichen Austausch durchzuführen. Bitte wenden Sie sich in diesen Fragen an Ihren eigenen Steuerberater.
Sie können verwenden CryptoTrader.Tax um Ihre Kapitalgewinne und -verluste automatisch zu berechnen ohne gleichartige Behandlung. Eine gleichartige Behandlung wird nicht unterstützt.
FBAR-Berichterstattung NICHT erforderlich
Carole House (Spezialistin für Cyber- und aufstrebende Technologiepolitik, Financial Crimes Enforcement Network) von FinCEN hat auf dem Panel am 13. November 2019 klargestellt, dass FBAR (FinCEN 114) für Kryptowährung an Devisen berichtet NICHT erforderlich. Dies ist eine große Erleichterung für Krypto-Investoren, die eine beträchtliche Menge an Vermögenswerten an Devisen wie Binance halten. Diese Investoren müssen keinen FBAR einreichen.
Es ist immer noch nicht bestätigt, ob FATCA (IRS Form 8938) für die Auslandsberichterstattung erforderlich ist oder nicht. Aktuelle Informationen zu den neuesten Krypto-Steuernachrichten finden Sie hier @CryptoTraderTax auf Twitter.
Lufttropfen
Als Ergebnis der aktuelle IRS-Krypto-Steuerberatung Im Oktober veröffentlicht, wurde die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen, die von Airdrop-Ereignissen erhalten wurden, weiter in Frage gestellt.
Christopher Wrobel stellte klar, dass die neue Anleitung zu Lufttropfen, die nur neue Münzen abdecken soll, NACH einem harten Gabelereignis erhalten wurde. Münzen, die nach einer harten Gabel erhalten wurden, sind als ordentliches Einkommen zum beizulegenden Zeitwert der Münze zum Zeitpunkt ihres Eingangs zu behandeln.
Diese Klarstellung bedeutet, dass Münzen, die zu Marketingzwecken an Verbraucher abgegeben werden, immer noch in der Grauzone sind, ob sie als ordentliches Einkommen behandelt werden sollen.
Sie können mehr darüber erfahren wie Lufttropfen und harte Gabeln hier besteuert werden.
Spezifische Identifizierung
First-In First-Out ist die Standardabrechnungsmethode zur Berechnung von Kapitalgewinnen und -verlusten während des Verkaufs oder der Veräußerung Ihrer Krypto. In den jüngsten IRS-Leitlinien, die im Oktober 2019 veröffentlicht wurden, wurden diese spezifischen Identifizierungsmethoden jedoch erwähnt SIND zulässig, wenn Sie Ihre Krypto-Assets spezifisch identifizieren können. Das Folgende stammt aus dem Anleitung für Oktober 2019::
„A37. Sie können eine bestimmte Einheit der virtuellen Währung identifizieren, indem Sie entweder die eindeutige digitale Kennung der bestimmten Einheit wie einen privaten Schlüssel, einen öffentlichen Schlüssel und eine Adresse dokumentieren oder Datensätze mit den Transaktionsinformationen für alle Einheiten einer bestimmten virtuellen Währung wie Bitcoin dokumentieren. in einem einzigen Konto, Portemonnaie oder Adresse gespeichert. Diese Informationen müssen Folgendes enthalten: (1) Datum und Uhrzeit des Erwerbs jeder Einheit, (2) Ihre Basis und den beizulegenden Zeitwert jeder Einheit zum Zeitpunkt des Erwerbs, (3) Datum und Uhrzeit des Verkaufs, Umtauschs jeder Einheit, oder anderweitig veräußert werden und (4) den beizulegenden Zeitwert jeder Einheit beim Verkauf, Umtausch oder der Veräußerung sowie den Geldbetrag oder den Wert des für jede Einheit erhaltenen Eigentums. “
Suzanne Sinno bestätigte ferner, dass bestimmte Identifikationsmethoden wie LIFO (Last-In First-Out) und HIFO (Most-In First-Out) zulässig sind, wenn man ihre Krypto spezifisch identifizieren kann. Dies sind großartige Neuigkeiten für Kryptowährungshändler, da diese Techniken hilfreich sein können Minimieren Sie Ihre Krypto-Steuerschuld indem Sie Ihre Gesamtgewinne reduzieren.
Sie können Krypto-Steuer-Software wie verwenden CryptoTrader.Tax um automatisch HIFO- oder LIFO-Berechnungen auf Ihre Kapitalgewinnberichte anzuwenden. CryptoTrader.Tax enthält a vollständiger Audit-Trail für Ihre Unterlagen, in denen die spezifische Identifizierung jeder Kryptowährungseinheit detailliert angegeben ist, und damit Ihre Haftung für Kapitalgewinne minimiert.
Erfahren Sie mehr über Kryptosteuern
Hier erfahren Sie mehr über Kryptowährungssteuern und genau, wie alles behandelt wird: Der vollständige Leitfaden für Kryptowährungssteuern für 2019.
Haftungsausschluss – Dieser Beitrag dient nur zu Informationszwecken und sollte nicht als Steuer- oder Anlageberatung ausgelegt werden. Bitte sprechen Sie mit Ihren eigenen Krypto-Steuerfachmann, CPA oder Steueranwalt, wie Sie die Besteuerung digitaler Währungen behandeln sollen.
