Per primera vegada des del 2014, l’IRS ha publicat una nova orientació fiscal sobre criptomonedes en forma completa Preguntes freqüents sobre criptomoneda i una resolució oficial d’ingressos: 2019-24. Aquesta nova orientació legitima molts dels supòsits que anteriorment es feien les principals empreses criptogràfiques i professionals fiscals de la indústria. La guia també proporciona claredat sobre algunes de les zones grises del món de la criptomoneda, inclòs el tractament fiscal de les forquilles & airdrops, mètodes de base de cost admissibles i resolucions entorn de les transferències de criptomonedes.

Nota: proporcionem una visió general de la fiscalitat de les criptomonedes i de com tributa la criptomoneda a la nostra publicació al bloc: La Guia completa dels impostos sobre criptomonedes. Pot ser beneficiós llegir-ho abans de continuar.

Nova orientació fiscal IRS Crypto

A continuació, es detallen els principals aclariments i recomanacions de les noves directrius de l’IRS.

Forquilles dures de criptomoneda

Si una determinada criptomoneda que manteniu passa per un forquilla dura que “es produeix quan una criptomoneda experimenta un canvi de protocol que resulta en una desviació permanent del llibre major distribuït antiga”, la nova criptomoneda forquilla que reps tributa com a ingressos. La vostra base de costos a la criptomoneda recentment rebuda es converteix en els ingressos que heu reconegut.

Per exemple: si teníeu 2,5 Bitcoin al juliol del 2017 i rebíeu 2,5 Bitcoin Cash com a conseqüència de la forquilla forta de Bitcoin Cash, reconeixeu que va rebre 2,5 Bitcoin Cash com a ingressos al valor de mercat just del Bitcoin Cash en el moment va ser rebut. Si Bitcoin Cash cotitzés per 500 dòlars la peça aquell dia, reconeixeria uns ingressos de 1.250 dòlars (500 dòlars * 2,5). La vostra base de costos en aquest Bitcoin Cash serà de 1.250 dòlars.

Si tu no rebeu les noves criptomonedes després d’una dura inversió, no tindreu ingressos imposables. Font: A21, A22, A23, A24

Forquilles suaus de criptomonedes

Una bifurcació suau de criptomonedes “no dóna lloc a la creació d’una nova criptomoneda, el que significa que no genera ingressos”. Per tant, si la vostra criptomoneda passa per un canvi de protocol però crea una nova criptomoneda, no reconeixeu cap ingrés. Font: A29

Gotes d’aire de criptomoneda

Si rebeu criptomoneda des d’un llançament aeri (“una distribució de criptomoneda a adreces de llibres distribuïts de diversos contribuents”), reconeixeu els ingressos d’aquesta criptomoneda rebuda el dia / hora en què es va rebre. L’import dels ingressos reconeguts s’ha de determinar utilitzant el valor de mercat raonable de la criptomoneda en aquell moment. 

Si tu no ho va fer rebre qualsevol criptomoneda quan es produeixi un esdeveniment de llançament a l’aeroport, no reconeixeu els ingressos com no ho feieu rebre la propietat.

Base de costos

Abans d’aquesta nova orientació, no estava clar com els contribuents havien d’assignar la base de cost dels seus actius de criptomoneda. L’IRS ha aclarit oficialment aquest tema en la nova sentència.

La identificació específica es pot utilitzar com a mètode comptable per negociar actius criptogràfics. Això significa que els contribuents poden seleccionar quines unitats i quantes criptomonedes venen en un moment determinat sempre que puguin identificar-les específicament i donar suport a la base de cost de les unitats. 

Per identificar específicament una unitat de criptomoneda, heu d’incloure la informació següent:

1. La data i l’hora en què es va adquirir cada unitat,
2. La vostra base i el valor de mercat raonable de cada unitat en el moment de l’adquisició,
3. La data i hora de venda, intercanvi o alienació de cada unitat i
4. El valor de mercat raonable de cada unitat quan es ven, s’intercanvia o s’elimina, i la quantitat de diners o el valor de la propietat rebuda per a cada unitat

   ‍

Si no podeu identificar específicament les vostres criptomonedes, haureu de passar per defecte a la base first-in first-out (FIFO). Font: A36, A38

Pots fer servir CryptoTrader.Tax i mètodes específics de costos d’identificació com LIFO per calcular els guanys i pèrdues de criptografia. També teniu la possibilitat de configurar per defecte FIFO a la plataforma d’informes CryptoTrader.Tax.

Els contribuents han de mantenir registres suficients per establir les posicions adoptades en les declaracions. Per tant, és recomanable mantenir registres que documentin rebuts, vendes, intercanvis o altres disposicions de moneda virtual i el valor de mercat raonable de la moneda virtual. 

CryptoTrader.Tax ajuda els seus usuaris proporcionant-los un document complet de les posicions que adopten en la seva declaració d’impostos informe d’auditoria. Aquest informe documenta tots els fets imposables en què es produeix, així com els detalls de la transacció associada. Podeu mantenir aquesta pista d’auditoria per als vostres registres.

Transferències de criptomonedes: esdeveniments no imposables

Tot i que això ja es va aclarir anteriorment, val la pena repetir-lo i la nova orientació reitera que la simple transferència de criptomoneda d’una plataforma o d’una cartera a una altra és NO un fet imposable.

“Si transfereixes moneda virtual d’una cartera, adreça o compte que et pertanyen, a una altra cartera, adreça o compte que també et pertany, la transferència és un fet no imposable, fins i tot si rebeu una declaració d’informació de un canvi o una plataforma com a resultat de la transferència “. Font: A35

Així, fins i tot si rebeu un 1099-K del vostre intercanvi de criptomonedes detallant les vostres transferències, aquests esdeveniments no són imposables i no contribueixen a les guanys o pèrdues de capital. Aquesta és una bona notícia per a tothom que rebi avisos 6174-A, 6173, CP2000, o altres 1099-K’s. 

En realitat, aquest problema de les transferències de criptomonedes i els 1099-K associats fan que la vostra obligació fiscal sembli extremadament inflada. A CryptoTrader.Tax, l’hem batejat com el problema fiscal de les criptomonedes i podeu obtenir més informació sobre per què els intercanvis com Coinbase no poden proporcionar als seus usuaris informació fiscal precisa. aquí.

Programari d’impostos sobre criptomonedes

Programari d’impostos sobre criptomonedes com CryptoTrader.Tax està construït per automatitzar tot el procés d’informes sobre impostos criptogràfics i totes les noves directrius de l’IRS ja s’han incorporat al motor d’informes fiscals CryptoTrader.Tax. Podeu generar les vostres necessitats formularis d’impostos criptogràfics simplement connectant els vostres intercanvis, important els vostres negocis i generant els vostres informes amb un clic de botó. 

Simplement importeu aquests informes a TurboTax, envieu-les al vostre comptable o arxiveu-les vosaltres mateixos!

En conclusió

És fantàstic veure que l’IRS proporciona claredat sobre la fiscalitat de les criptomonedes i, per tant, legitima encara més la creixent indústria. Sens dubte, una clara orientació dels organismes reguladors ajudarà a una major adopció del mercat. Quan les regles són clares, tothom se sent més còmode jugant al joc.

Tens alguna pregunta o comentari? Simplement envieu-nos un missatge @CryptoTraderTax

Exempció de responsabilitat: aquesta publicació només té finalitats informatives i no s’ha d’interpretar com a assessorament fiscal o d’inversió. Si us plau, parli amb els seus expert fiscal, CPA o advocat fiscal sobre com s’ha de tractar la fiscalitat de les monedes digitals.